避税上篇 · 合理利用税收优惠政策

阅读量:2782    时间:2017-03-25 01:15:17

公司的财务活动贯穿于生产经营的整个过程,如何正确地减少税费是每个公司都非常关心的问题,这就需要公司对国家的税收优惠政策非常了解。下面就和小静一起来看看吧。


一、高新技术企业

1、企业所得税优惠10%

高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收 (非高新技术企业为25% )。

: 企业应纳税所得额是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万。

2、研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高75 %

科技型中小企业研发费用未形成无形资产的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除; 即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。


注: 该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日


例:一家公司的利润总额为175万,研发费用为100万。


企业所得税=应纳税所得额*25% (注: 高新技术企业的企业所得税税率是15% )


普通企业缴纳企业所得税为175万*25% = 43 .75万

高新技术企业的企业所得税为(175万- 100万*75%) *15% = 15万(研发费用的抵税比例比普通企业高75%)


所以,高新技术企业比普通企业少缴: 43.75万-15万=28.75万


2、小型微利企业


年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,技20%的税率缴纳企业所得税。(该政策适用于2019年12月31日前)

点击此处查看小微企业免税政策


3、双软认证

1、可享受两免三减半的企业所得税优惠政策: 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,井享受至期满为止。

2、国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。只要公司拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。

进行双软认证的必经程序是: 软件著作权登记和软件检测。

完成双软认证的企业可以拥有两个证书: 软件产品登记证书、软件企业证书。




注:


1、企业该如何证明自己是科技型中小企业呢?

最有效的做法就是申请认证为“高新技术企业”,认证成功后,企业就可以更容易的享受到科技型中企业的税收优惠政策了。


2.企业既符合高新技术企业的条件,又符合软件企业的优惠政策,是否可以叠加享受?
不能叠加,在缴纳企业所得税时,一般企业都会选择享受软件企业的优惠,因为软件企业的优惠力度更大。